Verloop begrotingssaldo

Mutaties voorafgaand aan de najaarsrapportage 2024
Op 9 november 2023 heeft de raad de Programmabegroting 2024 vastgesteld. Het begrotingssaldo van de (primaire) begroting 2024 bedroeg 334.000 euro voordelig.
In de Voorjaarsrapportage 2024 is het begrotingssaldo 2024 vervolgens bijgesteld. Het saldo na vaststelling van de Voorjaarsrapportage 2024 bedroeg 6,57 miljoen euro nadelig.

We zien nu dat de begrotingsmutaties in de Najaarsrapportage 2024 leiden tot een begrotingssaldo van 4,8 miljoen euro voordelig. De belangrijkste mutaties zijn in de samenvatting toegelicht.
Hoewel deze aanpassing goed nieuws is voor de financiële positie, is er sprake van aanzienlijke schommelingen in de financiële doorkijk. Doordat de voorjaarsrapportage vroeg in het jaar opgesteld wordt, beslaat deze een korte rapportageperiode. Hierdoor is het lastig om trends, en op basis daarvan een financiële doorkijk richting einde van het jaar, te bepalen.
Geconstateerd wordt dat een korte rapportageperiode tot meer schommelingen in de gerapporteerde cijfers leidt. Deze schommelingen worden bijvoorbeeld veroorzaakt door seizoensgebonden factoren, eenmalige gebeurtenissen (zoals publicaties vanuit het Rijk) of andere kortetermijnvariabelen. Het voorzichtigheidsbeginsel speelt ook een rol in de financiële doorkijk. De nadelen zullen hierbij eerder gerapporteerd worden dan eventuele voordelen. Door te kiezen voor een langere rapportageperiode kunnen deze kortetermijnschommelingen uitmiddelen, waardoor een stabieler en betrouwbaarder beeld ontstaat. We zijn op dit moment de mogelijkheden aan het verkennen.

Najaarsrapportage 2024
Met deze rapportage leggen wij twee soorten begrotingsmutaties aan u voor:

Verzamelbesluit/financiële rechtmatigheid
Het verzamelbesluit bestaat uit begrotingswijzigingen met een financiële dekking. In beginsel muteert het begrotingssaldo niet. Met de raad zijn in het verleden afspraken gemaakt over de vraag bij welke wijzigingen van de begroting accordering van de raad achteraf volstaat. Onderstaande wijzigingen komen in aanmerking voor verwerking via het verzamelbesluit:

• voorstellen welke politiek geen belangrijke beleidswijzigingen of gevoelige zaken betreffen;
• verlenen van geringe aanvullende kredieten of aanvullende subsidies;
• het beschikbaar stellen van bedragen welke volledig of nagenoeg volledig worden gedekt uit rijks- of provinciale bijdragen;
• het aanpassen van de begroting op grond van circulaires van het Ministerie van Binnenlandse Zaken (gemeentefonds);
• het verlagen van budgetten ten gunste van de algemene middelen.

Tussen het moment van vaststellen van de Voorjaarsrapportage 2024 en de Najaarsrapportage 2024 heeft het college besluiten genomen, waarvan de financiële consequenties per verzamelbesluit aan de raad worden voorgelegd. Deze besluiten waren in alle gevallen budgettair neutraal, met uitzondering van:

• de verwerking van de meicirculaire 2024. De meicirculaire 2024 leidt tot een positieve bijstelling van het begrotingssaldo van afgerond 190.000 euro. Via raadsbrief (RAAD-8362 ) bent u hierover geïnformeerd.

Vanuit de financiële rechtmatigheid dienen er daarnaast een aantal financieel-technische begrotingswijzigingen te worden doorgevoerd die formeel door de raad moeten worden bekrachtigd, maar die geen gevolgen hebben voor het begrotingssaldo of de vastgestelde beleidsprestaties. Een voorbeeld is de toerekening van salarislasten aan de hoofdtaakvelden of het instellen van investeringskredieten ten laste van stelposten voor investeringen.

Diverse bijstellingen
In de najaarsrapportage is een doorkijk gemaakt richting het einde van het jaar. De ontwikkelingen en afwijkingen die we in deze najaarsrapportage signaleren tellen op tot een voordeel van 11,2 miljoen euro.
De totale bijstelling van de Najaarsrapportage 2024 komt daarmee uit op 11,39 miljoen euro voordelig.

Begrotingssaldo 2024
Het begrotingssaldo in 2024 na vaststelling van de Najaarsrapportage 2024 komt uit op 4,8 miljoen euro voordelig. Samenvattend ziet het verloop van het begrotingssaldo er als volg uit: